Бюджет Индии на 2025 год не внес изменений в действующие налоговые правила для криптовалют, сохранив положения Закона о финансах 2022 года для виртуальных цифровых активов (VDA), таких как Bitcoin (BTC) и Ether (ETH).
В соответствии с разделом 115BBH Налогового кодекса, прибыль от продажи VDA облагается фиксированной ставкой в 30%. Вы можете вычесть только стоимость приобретения, без учета каких-либо других расходов или убытков.
Кроме того, применяется налог, удержанный у источника (TDS) в размере 1% ко всем сделкам с VDA на сумму свыше 10 000 индийских рупий (около 115 долларов США), удерживаемый с продавца или покупателя для поддержки текущего мониторинга. Также применяется дополнительный сбор в размере 4% к ставкам налога на криптовалюты. Этот сбор применяется к общей сумме налоговых обязательств (с учетом надбавки в 30%, если таковая применима), а не как отдельный налог на сделки с криптовалютами.
Однако в Бюджете Индии на 2025 год была внедрена новая система отчетности о транзакциях с криптовалютами. Для финансового года (FY) 2025-26 физические и юридические лица, имеющие дело с VDA, должны указывать свою прибыль от криптовалют в специальном разделе Налоговой декларации (ITR) под названием Schedule VDA.
Этот раздел предназначен для упрощения налоговой отчетности по криптовалютам и повышения прозрачности. Кроме того, стало обязательным для криптобирж и других платформ, участвующих в транзакциях с VDA, предоставлять подробные отчеты налоговым органам для обеспечения соблюдения и избежания штрафов.
Раздел 158B Налогового кодекса Индии напрямую не касается налогообложения криптовалют. Тем не менее, он становится актуальным в случаях, когда неучтенные криптоактивы или доходы обнаруживаются в ходе поисковых и арестных операций налоговыми органами. Бюджет Индии на 2025 год представил эту поправку, которая подвергает неучтенные доходы от криптовалют блокирующей оценке и рассматривает их аналогично традиционным активам, таким как наличные, ювелирные изделия и драгоценные металлы, для целей налогообложения.
Знаете ли вы? В отличие от традиционных акций, криптовалюты в Индии не рассматриваются как капитальные активы. Вместо этого они относятся к той же налоговой категории, что и азартные игры, лотереи и спекулятивные доходы.
Почему 30% от вашей прибыли от криптовалют – не самая большая проблема в налогообложении криптовалют в Индии
Хотя фиксированный налог в 30% на прибыль от криптовалют в Индии может быть значительным, более широкая нормативная база создает еще большие проблемы для пользователей криптовалют в 2025 году. Центральный совет по прямым налогам (CBDT) планирует строго соблюдать требования, нацеливаясь на неучтенные доходы от криптовалют как на нераскрытые активы.
Вот основные проблемы, выходящие за рамки налоговой ставки:
- Усиленные требования к отчетности: Вы должны заполнить Schedule VDA при подаче Налоговой декларации (ITR), указав каждую транзакцию с криптовалютой с указанием даты, стоимости приобретения и цены продажи. Эта подробная отчетность является обязательной. Индийские криптобиржи также должны делиться данными о транзакциях пользователей с Налоговым департаментом, что позволяет более тщательно контролировать ситуацию.
- Расширенный налоговый охват: С 1 февраля 2025 года неучтенные доходы от криптовалют, обнаруженные в ходе налоговых проверок, могут облагаться налогом по ставке 60%, а также дополнительными надбавками и сборами. Это применяется даже к непреднамеренным ошибкам, что делает незначительные упущения дорогостоящими.
- Более строгое исполнение и штрафы: CBDT усилил свою программу “подталкивания” в 2025 году, отправляя массовые уведомления трейдерам криптовалютой. Неточная отчетность, недоплата или искажение информации могут повлечь за собой штрафы от 50% до 200% от суммы налога, а также проценты. Вас также могут лишить свободы на срок до семи лет.
- Комплексная система мониторинга: Индия использует многоисточниковую систему проверки данных, перепроверяя информацию с криптобирж, 1% TDS-платежей, формы 26AS и Годовой информационной выписки (AIS). Любые расхождения между заявленными и фактическими транзакциями могут привести к налоговым расследованиям или переоценке.
- Отсутствие льгот для убытков или вычетов: Ставка налога в 30% применяется без учета каких-либо вычетов, кроме стоимости приобретения. Трейдеры не могут компенсировать убытки между различными криптовалютами или против других доходов, что приводит к неблагоприятным результатам, особенно на падающем рынке.
- Отсутствие различий между краткосрочными и долгосрочными активами: Индия применяет налог единообразно, независимо от того, как долго удерживается актив. Ставка налога в 30% применяется ко всей прибыли от VDA, независимо от срока владения. Этот подход к прибыли от криптовалют отличается от подхода, принятого в США и ЕС.
- Обзор сравнения объемов торгов на индийских и глобальных платформах (Изображение)
Как Индия сопоставляется с налоговыми юрисдикциями криптовалют в других странах
Налоговая система криптовалют в Индии является одной из самых строгих в мире. Это резко контрастирует с благоприятными для криптовалют регионами, такими как Сингапур и Дубай, которые стали глобальными центрами для цифровых активов благодаря своей мягкой налоговой политике.
В Сингапуре криптовалюты рассматриваются как нематериальные активы, и прибыль от торговли не облагается налогом, привлекая инвесторов и предприятия. Кроме того, поставщики услуг цифровых токенов (DTSPs) в Сингапуре должны прекратить обслуживание зарубежных рынков к 30 июня 2025 года, если они не получили лицензию от Монетарного управления Сингапура (MAS).
Виртуальное управление активами (VARA) в Дубае регулирует криптовалюты, стремясь способствовать инновациям с помощью четких правил. В то время как физические лица обычно не платят налог на доход или прирост капитала от криптовалют, предприятия, зарабатывающие более 375 000 дирхамов ОАЭ (около 102 000 долларов США), подлежат корпоративному налогу в размере 9%.
Бразилия отменила предыдущие налоговые льготы на криптовалюты, установив единую ставку налога в размере 17,5% на весь прирост капитала от криптовалют для физических лиц, независимо от размера транзакции или места хранения активов.
Фиксированный налог в 30% на прибыль от криптовалют в Индии соответствует странам с высоким налогообложением, таким как Бельгия, Исландия, Израиль, Филиппины и Япония, где налоги на криптовалюты варьируются от 33% до 50%.
В США облагается налогом прирост капитала в размере до 20%, и разрешены вычеты. Многие страны ЕС применяют прогрессивные ставки и предлагают льготы, что делает подход Индии более карательным и жестким.
В целом, налоговая политика Индии рассматривает криптовалюты скорее как азартные игры, чем как инвестиции, стремясь сдержать спекуляции, собрать данные о транзакциях посредством обязательной отчетности и обложить налогом прибыль по высокой ставке. Этот подход ставит во главу угла сбор доходов, а не стимулирование инноваций или роста в секторе цифровых активов.
Сравнение налоговых юрисдикций криптовалют (Изображение)
Знаете ли вы? MiCA Европейского Союза сосредоточена на регулировании, а не на налогообложении, подчеркивая защиту потребителей, надзор за стейблкоинами и целостность рынка, позволяя государствам-членам устанавливать собственные, часто более сбалансированные, налоговые политики.
Есть ли надежда на изменение политики в криптосекторе Индии?
Компании и инвесторы в сфере криптовалют в Индии осторожно надеются, поскольку страна обсуждает регулирование криптовалют на глобальных форумах, таких как Саммит G20, намекая на возможное изменение политики.
Отрасль надеется, что продолжающиеся международные переговоры могут привести к тому, что правительство снизит высокий TDS в 1% и фиксированный налог на прирост капитала в 30%, что заставило торговую активность переместиться за границу и ограничило ликвидность отечественного рынка.
Снижение TDS может значительно стимулировать торговую активность на биржах, восстановить потерянные объемы торгов и укрепить позиции Индии на мировом рынке криптовалют стоимостью 3,3 триллиона долларов США.
Недавние события указывают на то, что регулирующие органы могут быть открыты для изменений. Reuters сообщает, что Индия пересматривает свою политику в отношении криптовалют в свете глобальных тенденций. Если Индия реализует реформы, такие как снижение TDS и разрешение на вычет убытков, это может удержать объемы внутренней торговли, стимулировать инновации и восстановить доверие инвесторов.
